一、家族企业内部审计谈（论文文献综述）
杨迪[1]（2021）在《家族企业内部控制环境研究 ——以康美药业财务造假案为例》文中认为
燕鹏飞[2]（2021）在《成长期家族企业TW公司内部控制研究》文中提出家族企业发展兴衰一直是管理学领域的研究重点内容。我国家族企业发展史漫长且充满了中国文化色彩。特别是改革开放以后,一批又一批家族式企业发展壮大并取得了骄人的成绩,充分彰显了家族企业组织形式的优越性。但另一方面,在一波波繁荣辉煌的背后,虽然在政策推动和改革红利下取得了短期的经济积累和社会成就,但快速的陨落、日渐僵化的躯壳、水土不服的扩张、内部控制的动荡、青黄不接的传承、不可逆转的政策导向等,无不困扰着家族企业。内部控制管理是企业自我控制和管理的重要手段,是企业管理的关键核心,关系企业的成长和长远发展。无论面对怎样的市场变化、政策变革,企业只有抓住内部控制管理这一内因核心,打好基本功,才能在历史长河中坦然应对各种外部压力,保持动力长盛不衰。本文通过分析TW公司内部控制存在的问题与不足,基于COSO的框架等相关理论,结合成长期家族企业特点,通过借鉴其他公司内部控制设计和执行经验,有针对性的提出了TW公司内部控制管理急需解决的问题,系统分析这些问题的症结所在;理论联系实际,根据TW公司的内控体系具体情况,提出合理、科学、有效的解决方案,进而完善TW公司的内部控制体系,以保证能真正帮助企业提升管理。研究发现:立足家族企业发展的实际,根据家族企业的不同成长周期来制定合理、科学、有效的内部控制体系,有利于促进家族企业的发展。建立健全的家族企业内部控制制度不仅是企业自身发展的必须存在的内容,更是影响我国国民经济的发展壮大的关键因素。
许汉友,李朔卿[3]（2020）在《家族企业内部控制与CPA审计效率研究——基于DEA分析法》文中指出审计效率较为全面地反映出会计师事务所经营状况及可持续发展能力,对其进行研究,更有助于会计师事务所发现问题、解决问题、提高审计能力。实行现代风险导向审计后,会计师事务所自身能力和被审计单位的内部控制情况是一个问题的两个方面,二者对CPA审计效率均产生一定影响。因此本文为研究家族企业内部控制对CPA审计效率的影响,选取了国内十大会计师事务所审计客户中56家上市家族企业为样本,运用单阶段DEA模型分别考察家族企业内部控制阶段和CPA审计阶段事务所的审计效率。同时,运用关联性两阶段DEA模型对比研究子阶段效率与整体效率的关系。通过研究发现,会计师事务所针对家族企业客户审计时,缺乏对其内控特点的深入了解,缺乏针对性审计方案,并且各阶段的规模效益并未达到最优,最终导致审计效率整体较低。
詹文婷[4]（2020）在《我国家族企业财务管理困境实证研究》文中提出
张琳琳[5]（2020）在《家族企业GM公司内部控制优化研究》文中指出随着中国经济体系改革的逐步加强,中小型家族企业作为社会主义市场民营经济的一个重要组成部分,已成为推动国民经济发展的重要力量,在面对日趋严峻的市场竞争时,经营活动的不确定性逐渐增加,面临着诸多风险隐患。如何能适应不断变化的外部环境以应对经营管理过程中存在的风险便成为了一个急需解决的问题。对经营活动和经营业绩等内部控制业务做出有效管理,能够有效避免违反法律法规行为,降低企业可能面临的政策惩罚,减少企业经营风险。因此,优化内部控制不仅有助于提升企业管理水平,确保企业的持续经营,而且有助于增强企业美誉度,推动企业的良性发展。本文综合运用案例分析法与实地调研法,立足于COSO内部控制框架,以中小型家族企业GM公司为研究对象,首先,阐述了课题的选题依据,课题的研究意义以及国内外研究现状、特色创新之处;其次,提出了家族企业内部控制理论基础;再次,对GM公司内部控制体系现状进行缜密分析与深入探讨;然后,结合家族企业相关理论与特征,归纳与总结GM公司在内部控制中存在的各种问题与原因;随后,对GM公司的内部控制建设提出相关的优化构思;最后,对GM公司在优化内部控制体系方面提出一系列保障措施。通过分析发现,当前家族企业GM公司在内部控制上存在较多问题,制约着自身发展。出现这些问题的原因较为多样复杂化。基于此,本文提出了一系列的优化改进策略,以期为GM公司的内部控制优化提供有效举措。通过本文的研究,希望通过学习和借鉴GM公司的内部控制建设经验与教训,从而进一步完善公司治理,为国内类似企业的健康发展提供经验借鉴。
王琳淋[6]（2020）在《家族企业内部控制研究 ——以康美药业为例》文中研究表明家族企业以亲缘关系作为纽带、家族成员控制所有权与经营权,伴随着我国经济的快速发展如浪潮般不断涌现,并且成为了我国社会主义市场经济体系中重要组成部分之一。由此观之,家族企业势必会影响着经济的发展趋势。受到深根固柢“家文化”的影响,我国家族企业内部控制存在着优势,但不够健全导致呈平均寿命较短的普遍现象。因此家族企业的内部控制研究值得研究,从而帮助家族企业走出目前短寿的窘境,实现长远的发展。康美药业于2001年上市就开始了飞速发展,在其鼎盛时期市值曾超过千亿,是资本市场公认的白马股。但是在康美药业名声鹊起的这些年,却饱受着财务造假的质疑。在2018年年末,证监会发现康美药业的财务报表上涉嫌多处造假并开始展开调查,在19年8月调查结束,企业的财务造假被证实。究其原因是企业内部控制存在严重问题:内部控制环境薄弱、缺乏有效的风险评估、控制活动与监督活动不到位以及信息与沟通失效。本文在全面阐述家族企业康美药业内部控制失控案例的基础上,从COSO内部控制整合框架五方面发现康美药业内部控制存在的问题,深入剖析了“家文化”对康美药业内部控制的影响。最后,本文重点提出了以康美药业为典型的家族企业应当通过完善企业内部控制制度、重视对企业内部控制的监督和进行全面的风险管理等对策来建立健全企业内部控制的建设、以促进企业可持续发展。
许佳竹[7]（2020）在《FL房地产公司内部审计问题研究》文中认为随着经济社会的飞速发展,企业的竞争日益加剧,房地产行业成为了国民经济体系中的基础性、支柱性行业。据国家统计局数据显示,2019年1至12月,全国房地产开发投资额累计达到13.2万亿元人民币,同比增加9.9%。房地产企业资金流量大、经营规模大、领域多元化,面临的风险多种多样,因此对风险的把控至关重要。内部审计作为企业的内部管理部门,肩负着识别风险、应对并管理风险的重任,因此充分认识企业内部审计存在的问题,对内部审计不断进行改进调整,发挥内部审计在房地产行业公司治理中的重要作用,才能推动企业的不断改革,在促进内部审计不断发展的同时实现公司长远发展的目标。本文选取FL房地产股份有限公司作为研究对象。从1994年至今,FL房地产公司从一个小规模的家族企业成长为了如今的一体化大型房地产公司,发展过程中面临的高风险对内部审计提出了新的要求。在2009年的组织结构变革中,公司对审计部门的组织机构设置做出调整,并开始推行风险导向内部审计,但截至目前公司内部审计的发展仍不完善,风险的识别及管理体系建设尚未健全,内部审计还存在诸多问题。因此,深入探究FL房地产公司内部审计存在的问题并提出针对性的解决措施,对于完善FL房地产公司的内部审计十分必要。本文结合内部审计和风险导向内部审计相关理论,对FL房地产公司内部审计问题进行研究。首先,阐述了本文的选题背景及意义,提出了本文的创新点;其次,叙述了内部审计与风险导向内部审计的相关概念与理论基础;再次,重点阐述了FL房地产公司经营特点对审计的要求及公司内部审计的现状;最后,从内部审计环境、项目审计中对风险的识别评价效果、审计过程中对风险的关注程度、信息化建设与审计人才胜任能力等方面分析了内部审计存在的问题,进行成因分析并提出了针对性的解决措施。通过对内部审计存在的一系列问题进行探究,不仅有利于FL房地产企业改进内部审计工作、优化内部管理、实现发展目标,还能为其他房地产公司完善内部审计、提高经营管理水平提供借鉴作用。
袁茜[8]（2019）在《家族企业内部控制问题探讨 ——以中联建设为例》文中提出家族企业在我国70年代末开始兴盛,随着我国经济发展,十一届三中全会中提出“以公有制经济为主体,多种所有制经济共同发展”的战略方针,确立了私营经济体制在我国市场经济发展中的作用和地位。经过多年的发展和积累,家族式私有经济遍地开花,我国的家族式企业日益壮大。而在家族式私有经济中,以血缘姻亲为纽带,家族人员掌控所有权与经营权的家族企业占了半壁江山。中国民营企业中80%以上可以归类为家族企业。小至夫妻店,大到资产上千亿的企业集团,都可以是家族企业。家族企业凭着它得天独厚的优势,很容易在短时间内发展起来,目前我国具有较大经营规模的家族企业不在少数,例如俏江南、万达集团、美的集团等。这些家族企业不仅关系到中国的社会与文化进步,更是中国市场经济发展的中坚力量。随着全国经济由封闭至开放,家族企业已经跟不上全球化的脚步。纯家族企业作为原来市场竞争中的主角,其生存空间和成长空间有限,面对激烈的市场竞争越来越力不从心,完全由家族内部成员掌管的封闭式管理模式已经成为其继续发展的绊脚石。我国家族企业创始人少有危机意识,并没有针对性地建立内部控制制度,即使少数企业建立了内部控制制度,也是较为随意,不能贴切企业的实际需求,企业管理者往往在企业出现危机事件后才进行补救。虽然有些家族企业借鉴大型企业的模式,按照市场的需求,建立了相应的内部控制制度,但是这其中的绝大多数又是有缺陷的。原生家庭文化主导了企业文化的建设,人才引进滞后,管理制度缺乏创新力,企业缺少内部监督等,都阻碍了家族企业的进一步发展。市场环境的严格筛选下,因为内部控制失效导致破产的企业比比皆是,为此,企业需要将内部控制缺乏有效性的问题提高到一个新的重视程度,建立完善的内部控制体系,以支撑企业持续健康发展。本文以家族企业为研究对象,以中联建设集团为研究案例,从理论与实践两方面对家族企业内部控制问题进行探讨。本文第一章是全文引言部分,介绍了本文的研究背景和研究意义,从家族企业的理论研究、内部控制的理论研究、家族企业内部控制制度建立的研究三个方面,汇集了一些国内外学者的研究成果,并对本文的组织框架做了简单的介绍。第二章是家族企业的理论概述,主要包括家族企业的定义、分类、特征、治理模式,分析了家族企业内部控制的基本特征,奠定了文章的理论基础。第三章引出本文的案例——中联建设,介绍了案例公司基本情况、组织架构、发展历程以及企业内部控制实施的难点。第四章按照内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息交流与沟通、内部监督五要素,分析了中联建设现在内部控制制度存在的各种问题。第五章根据上一章提出的问题,分析造成中联建设内部控制环境薄弱、控制活动缺失、信息交流与沟通不顺畅、内部监督缺失的原因。最后一章总结全文,根据前文的现状分析和问题分析,提出了优化内部控制环境、科学完成风险评估、规范内部控制活动、加强信息沟通与交流、完善内部监督机制等合理建议。家族企业内部控制机制不够完善,在二十多年的发展历程里还在摸索着适合自己企业的发展道路。家族企业是家族与企业的融合,家族企业治理与非家族企业相比有一些特殊性,良好的内部控制制度是家族企业长期发展的基石,家族企业的兴盛是国家经济实力和资本市场活跃的体现,是国家持续健康发展的基础。本文通过家族企业的缩影——中联建设为例,分析现状、指明问题、提出建议,未来希望可以研究更多类型的家族企业,总结更多改善家族企业内部控制制度的建议。
史佳烨[9]（2019）在《家族企业大股东掏空行为研究 ——以华泽钴镍为例》文中研究指明自我国资本市场成立以来,我国政府和相关监管机构相继出台了一系列政策和监管措施用以遏制大股东的利益侵占行为,不断加大对中小股东的保护力度。尽管如此,我国上市公司大股东掏空事件频频曝光,大股东掏空手段更是层出不穷,从资金占用、非公允关联交易到减持套现、股权质押下利益侵占,大股东掏空上市公司已经成为我国资本市场的顽疾,虽然屡遭证监会谴责处罚但是仍未根除。家族企业作为企业普遍存在的形式,在我国经济发展中有着重要地位。而家族企业中大股东往往以家族形式存在,他们拥有对企业的绝对控制权,从而能够影响企业的生产经营和投融资等决策,再加之家族企业的内部治理结构与管理方式比非家族企业更为复杂,这为大股东掏空上市公司提供了便利,家族企业的大股东掏空问题尤为突出。而目前有关大股东掏空问题的研究颇为丰富,针对家族企业这一角度的实证研究也较多,但是涉及案例研究较为少见。因此本文选取了家族企业华泽钴镍为案例研究对象,探讨家族企业下大股东掏空行为。本文主要采用案例研究的方法进行分析。在理论分析部分,基于对国内外相关文献的回顾和总结,对家族企业概念和家族企业特征进行阐述,并归纳了家族企业大股东掏空相关的理论基础。在案例研究部分,为了更好地研究家族企业大股东掏空的原因及影响,选取了王氏家族掏空华泽钴镍的案例作为研究对象,分析了王氏家族掏空华泽钴镍的路径以及对上市公司、中小股东以及资本市场的不利影响,结合华泽钴镍作为家族企业的内部治理特征剖析王氏家族能够实施掏空行为的原因,最后针对华泽钴镍产生的内部治理问题和外部监督缺陷提出相应的解决措施,以期减少家族企业中存在的掏空问题。本文研究发现,由于家族企业家族大股东持股集中,内部审计对内部控制监督无效,家族过度介入公司内部治理,信息披露不透明,再加之掏空的违规成本低下以及中介机构的监督失效,导致华泽钴镍大股东王氏家族实施掏空行为,严重损害上市公司以及中小股东的利益,危害资本市场。对此,本文建议从内部治理角度考虑,家族企业可以通过优化股权结构制衡家族大股东,确保内部审计的独立性来完善内部控制,明确家族及其关联成员权责,强化公司董事会和监事会监督作用,扩大家族企业相关信息披露内容来提高信息披露透明度。从外部监管角度考虑,提高大股东违规成本以及强化中介机构监督作用能够遏制家族企业大股东掏空行为,保护中小股东利益。本文选取家族企业为研究对象探讨大股东掏空问题,在研究内容上具有一定的创新性。
毛碧黔[10]（2018）在《家族企业内部审计制度研究 ——以A公司为例》文中进行了进一步梳理家族企业历史悠久,其治理模式在全世界范围内拥有较强竞争力,其存在具有合理性和可借鉴性。但家族企业依赖家族治理和关系治理的治理模式也存在一定的弊端,例如缺乏内部制衡机制易使得家族企业产生内部控制人的等问题,从而影响家族企业发展壮大。在这样的背景下,家族企业内部审计应运而生。由于发展时间较短,我国一般家族企业的内部审计存在内部审计定位不清,权威性、独立性不强,内部审计质量不佳等问题,内部审计制度作为公司治理的重要手段未发挥出应有的作用。因此本文以上市家族企业A公司作为案例研究,通过介绍A公司的内部审计制度实践经验,总结A公司内部审计特征及产生原因,并通过定量和定性的方法分析评价A公司内部审计效果,总结出A公司内部审计制度发展经验。本文认为一般家族企业可以从A公司的实践中得到家族企业内部审计制度建立的启示:1)调整隶属关系保证内部审计独立性和权威性;2)建立双对象汇报模式提升内部审计效率;3)建立健全的内部审计人员培养机制提升内部审计质量;4)依据企业发展实际调整内部审计重点。本文的研究丰富了家族企业内部审计案例研究领域的成果。
二、家族企业内部审计谈（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、家族企业内部审计谈（论文提纲范文）
（2）成长期家族企业TW公司内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关理论研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 论文框架结构 |
| 1.4 研究创新之处 |
| 第2章 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 家族企业 |
| 2.1.2 内部控制 |
| 2.1.3 成长期企业 |
| 2.1.4 成长期家族企业特点 |
| 2.2 研究相关理论 |
| 2.2.1 COSO内部控制框架 |
| 2.2.2 控制论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 TW公司内部控制现状分析 |
| 3.1 公司相关概述 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 公司组织结构 |
| 3.1.3 公司家族构成 |
| 3.1.4 公司家族文化 |
| 3.2 公司企业生命周期分析 |
| 3.2.1 组织结构由单一向复杂转换 |
| 3.2.2 产权结构发生调整 |
| 3.2.3 管理水平跟不上发展速度 |
| 3.3 内部控制实施现状 |
| 3.3.1 控制环境 |
| 3.3.2 风险评估 |
| 3.3.3 控制活动 |
| 3.3.4 信息与沟通 |
| 3.3.5 监督与评价 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 TW公司内部控制存在问题及原因分析 |
| 4.1 问卷设计与发放 |
| 4.2 问卷回收与分析 |
| 4.3 公司内部控制存在问题及原因分析 |
| 4.3.1 内部控制环境薄弱 |
| 4.3.2 风险评估机制缺失 |
| 4.3.3 控制活动效率低下 |
| 4.3.4 缺乏有效的信息沟通机制 |
| 4.3.5 监督力度不到位 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 完善TW公司内部控制建设对策建议 |
| 5.1 优化内部控制环境 |
| 5.1.1 开放企业文化 |
| 5.1.2 完善组织结构 |
| 5.1.3 建立有效的激励机制 |
| 5.2 健全风险评估体系 |
| 5.2.1 成立风险评估部门 |
| 5.2.2 识别与应对风险 |
| 5.3 健全内控制度提高内控效率 |
| 5.3.1 货币资金内部控制设计 |
| 5.3.2 采购与付款内部控制设计 |
| 5.3.3 存货与生产内部控制 |
| 5.3.4 销售预收款内部控制设计 |
| 5.4 构建信息与沟通机制 |
| 5.4.1 双重信息传递机制 |
| 5.4.2 业务财务一体化信息系统 |
| 5.5 强化内部监督管理力度 |
| 5.5.1 设立内部审计机构 |
| 5.5.2 实施风险导向内部审计 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 主要研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录A:TW公司内部控制情况调查问卷 |
| 附录B:TW公司内部控制情况调查问卷统计情况 |
| 致谢 |
（3）家族企业内部控制与CPA审计效率研究——基于DEA分析法（论文提纲范文）
| 一、引 言 |
| 二、文献综述 |
| 1.基于家族企业的CPA审计研究 |
| 2.基于企业内控的CPA审计效率研究 |
| 3.研究述评 |
| 三、家族企业CPA审计效率的DEA分析 |
| (一)决策单元格(DMU)选择 |
| (二)DEA指标构建 |
| 1.家族成员持股比例。 |
| 2.控股股东的投票权。 |
| 3.家族企业规模。 |
| 4.内部控制指数。 |
| 5.DD值。 |
| 6.会计师事务所规模。 |
| 7.连续审计年限。 |
| 8.审计收入。 |
| 9.审计时长。 |
| (三)单阶段DEA分析 |
| 1.家族企业内部控制子阶段 |
| (1)技术效率(TE)。 |
| (2)纯技术效率(PTE)。 |
| (3)规模效率(SE)。 |
| 2.CPA审计子阶段分析 |
| (1)技术效率(TE)。 |
| (2)纯技术效率(PTE)。 |
| (3)规模效率(SE)。 |
| (四)两阶段DEA分析 |
| 1.整体效率值分析。 |
| 2.子阶段效率值与整体效率值的对比分析。 |
| 四、结论和建议 |
| (一)结论 |
| 1.高质量的家族企业内控控制能提升CPA审计效率。 |
| 2.当前的CPA审计未根据家族企业的内部控制特点制定专属的审计指南。 |
| (二)建议 |
| 1.承接并有效整合家族企业内部控制审计业务和财务报表审计业务。 |
| 2.聘用相关专家介入家族企业审计工作并制定针对性强的审计程序。 |
（5）家族企业GM公司内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究的背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究的思路、框架与方法 |
| 1.3.1 研究的思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.3.3 研究的方法 |
| 1.4 选题的特色和创新之处 |
| 2.家族企业内部控制相关理论 |
| 2.1 内部控制相关概念 |
| 2.1.1 内部控制的定义 |
| 2.1.2 内部控制的框架 |
| 2.2 家族企业内部控制的相关概念 |
| 2.2.1 家族企业的定义 |
| 2.2.2 家族企业的内部控制特点 |
| 2.3 家族企业内部控制的理论基础 |
| 2.3.1 家族化治理模式理论 |
| 2.3.2 心理契约理论 |
| 2.3.3 差序格局理论 |
| 3.GM公司内部控制现状 |
| 3.1 GM公司简介 |
| 3.1.1 GM公司基本情况 |
| 3.1.2 GM公司主要家族成员构成 |
| 3.1.3 内部控制的认知程度 |
| 3.2 GM公司内部控制现状分析 |
| 3.2.1 内部控制环境现状 |
| 3.2.2 风险评估现状 |
| 3.2.3 控制活动现状 |
| 3.2.4 信息与沟通现状 |
| 3.2.5 内部监督现状 |
| 4.GM公司内部控制存在的问题与原因分析 |
| 4.1 GM公司内部控制存在的问题 |
| 4.1.1 以亲缘关系为核心的内部控制环境滞后 |
| 4.1.2 易受家族主观因素干扰的风险管理薄弱 |
| 4.1.3 受家族成员影响明显的控制活动不力 |
| 4.1.4 受制于情感壁垒阻碍的信息与沟通不畅 |
| 4.1.5 易受家族亲情影响的内部监督乏力 |
| 4.2 GM公司内部控制存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 家族化治理模式导致内部控制环境滞后 |
| 4.2.2 家族人员自利观念导致风险管理薄弱 |
| 4.2.3 中小家族企业的先天不足导致控制活动不力 |
| 4.2.4 缺乏情感互信致使信息与沟通不畅 |
| 4.2.5 亲缘纽带导致内部监督乏力 |
| 5.GM公司内部控制的优化构思 |
| 5.1 GM公司内部控制的优化原则和目标 |
| 5.1.1 优化原则 |
| 5.1.2 优化目标 |
| 5.2 GM公司内部控制的具体优化方案 |
| 5.2.1 加强内部控制环境建设,减化家族特质 |
| 5.2.2 构建荣辱与共的风险管理共同体 |
| 5.2.3 弱化家企关系,增强控制活动 |
| 5.2.4 加强信息与沟通建设,增进人际和谐互信 |
| 5.2.5 淡化亲缘差别,增强内部监督力度 |
| 5.3 GM公司内部控制优化方案的预期效果和保障措施 |
| 5.3.1 预期效果 |
| 5.3.2 保障措施 |
| 6.结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 硕士研究生学习阶段发表论文 |
| 致谢 |
（6）家族企业内部控制研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 理论基础及文献综述 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 家族企业 |
| 2.1.2 内部控制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 COSO内部控制框架 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 激励理论 |
| 2.3 文献综述 |
| 2.3.1 家族企业研究 |
| 2.3.2 内部控制研究 |
| 2.3.3 家族企业内部控制 |
| 3 康美药业内部控制失控案例介绍 |
| 3.1 企业概况 |
| 3.2 内部控制失控事件 |
| 4 康美药业内部控制失控案例分析 |
| 4.1 控制环境分析 |
| 4.2 风险评估分析 |
| 4.3 控制活动分析 |
| 4.4 信息与沟通分析 |
| 4.5 监督活动分析 |
| 5 家族企业内控制度完善建议 |
| 5.1 完善家族企业内部控制环境 |
| 5.1.1 增强内部控制意识 |
| 5.1.2 加强企业文化建设 |
| 5.1.3 改善企业的组织结构 |
| 5.1.4 人力资源 |
| 5.2 重视对内部控制的监督 |
| 5.2.1 提升内部审计意识 |
| 5.2.2 加强审计队伍建设 |
| 5.3 进行全面的风险管理 |
| 5.3.1 成立风险管理部门 |
| 5.3.2 做好风险管理相关工作 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）FL房地产公司内部审计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRECT |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景及意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外相关文献综述 |
| 0.2.2 国内相关文献综述 |
| 0.2.3 文献评述 |
| 0.3 研究内容及研究方法 |
| 0.3.1 研究内容 |
| 0.3.2 研究方法 |
| 0.4 本文创新点 |
| 1 相关概念与理论基础 |
| 1.1 相关概念 |
| 1.1.1 内部审计 |
| 1.1.2 风险导向内部审计 |
| 1.2 相关理论基础 |
| 1.2.1 委托代理理论 |
| 1.2.2 风险管理理论 |
| 1.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 2 FL房地产公司及内部审计现状 |
| 2.1 FL房地产公司简介 |
| 2.2 FL房地产公司经营的特点及对内部审计的要求 |
| 2.2.1 FL房地产公司经营的特点 |
| 2.2.2 FL房地产公司对内部审计的要求 |
| 2.3 FL房地产公司内部审计现状 |
| 2.3.1 公司内部审计机构设置及职责 |
| 2.3.2 公司内部审计规章制度 |
| 2.3.3 现行内部审计流程及方法 |
| 3 FL房地产公司内部审计存在的问题及成因分析 |
| 3.1 FL房地产公司内部审计存在的问题 |
| 3.1.1 内部审计的发展受到审计环境的制约 |
| 3.1.2 项目审计不注重对风险的识别与评价 |
| 3.1.3 审计过程中对风险的重视程度不够 |
| 3.1.4 内部审计技术手段难以满足地产审计要求 |
| 3.1.5 内部审计人员职业能力不够胜任 |
| 3.2 FL房地产公司内部审计问题的成因分析 |
| 3.2.1 管理层对内部审计定位不准确 |
| 3.2.2 风险评价机制尚未健全 |
| 3.2.3 风险导向内部审计的应用不充分 |
| 3.2.4 内部审计信息化建设工作不到位 |
| 3.2.5 审计人员配备及培训方式不完善 |
| 4 完善FL房地产公司内部审计的建议 |
| 4.1 优化内部审计环境 |
| 4.1.1 提高管理层对内部审计的重视程度 |
| 4.1.2 完善内部审计组织机构并规范审计流程 |
| 4.1.3 建立健全内部审计规章制度 |
| 4.1.4 完善内部审计监督制度 |
| 4.2 建立健全风险的识别评估体系 |
| 4.2.1 运用风险地图识别风险 |
| 4.2.2 运用风险坐标图评估风险 |
| 4.2.3 建立风险数据库 |
| 4.3 完善风险导向内部审计 |
| 4.3.1 以风险为导向编制审计计划 |
| 4.3.2 测试控制设计和实施的有效性 |
| 4.3.3 出具风险导向内部审计报告 |
| 4.4 增强内部审计信息化建设 |
| 4.4.1 加大资金投入以引进先进审计技术 |
| 4.4.2 建立大数据中心共享审计数据 |
| 4.5 建立完善的审计人才管理制度 |
| 4.5.1 拓宽审计人才引进渠道 |
| 4.5.2 加强对审计人员技能培训与考核 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）家族企业内部控制问题探讨 ——以中联建设为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于家族企业的理论研究 |
| 1.2.2 关于内部控制理论的研究 |
| 1.2.3 关于家族企业内部控制制度建立的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 家族企业及内部控制相关理论概述 |
| 2.1 家族企业相关理论概述 |
| 2.1.1 家族企业的定义与分类 |
| 2.1.2 家族企业的特点 |
| 2.1.3 家族企业的治理模式 |
| 2.2 家族企业内部控制基本特征 |
| 2.2.1 内部控制环境：建立受家庭成长环境影响 |
| 2.2.2 风险评估体系：领导层的意见主导企业经营风险 |
| 2.2.3 控制活动措施：内部控制活动公私不分 |
| 2.2.4 信息沟通交流：内外信息交流不对称 |
| 2.2.5 内部监督实施：亲情模式使监督流于形式 |
| 2.3 家族企业内部控制的影响因素 |
| 2.3.1 家庭文化对企业内部控制的影响 |
| 2.3.2 观念差异对企业内部控制的影响 |
| 2.3.3 创始人教育背景对企业内部控制的影响 |
| 2.4 家族企业内部控制相关理论基础 |
| 2.4.1 企业有机体理论 |
| 2.4.2 信息不对称理论 |
| 2.4.3 委托代理理论 |
| 2.4.4 控制活动理论 |
| 3 中联建设“家族式”内部控制案例介绍 |
| 3.1 中联建设公司背景概述 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 公司组织架构 |
| 3.1.3 公司发展历程 |
| 3.2 中联建设“家族式”内部控制的实施现状 |
| 3.2.1 中联建设“家族式”内部控制的特征 |
| 3.2.2 中联建设“家族式”内部控制的现状描述 |
| 4 中联建设“家族式”内部控制存在的问题现状 |
| 4.1 中联建设内部控制环境薄弱 |
| 4.1.1 企业控制权集中,公司治理结构失效 |
| 4.1.2 家庭员工门槛低,能力素质低 |
| 4.1.3 家文化主导企业文化建设 |
| 4.2 中联建设风险评估缺失 |
| 4.2.1 风险识别工作缺失 |
| 4.2.2 缺乏规范有效的风险评估流程 |
| 4.2.3 缺少风险防范机制 |
| 4.3 中联建设内部控制活动缺失 |
| 4.3.1 一人多岗,不相容职务未分离 |
| 4.3.2 企业管理制度没有执行力 |
| 4.3.3 权限制度不严谨,审批职责不明确 |
| 4.4 中联建设信息沟通不顺畅 |
| 4.4.1 信息沟通效率低,业务流程反应灵活度不够 |
| 4.4.2 信息化建设进度缓慢,无法适应企业管理需求 |
| 4.4.3 内外部信息沟通不强 |
| 4.5 中联建设内部监督失效 |
| 4.5.1 相关内审制度未建立,高素质审计人才紧缺 |
| 4.5.2 员工不配合审计人员的工作 |
| 4.5.3 缺乏持续有效的内部监督流程 |
| 5 中联建设“家族式”内部控制问题的成因分析 |
| 5.1 中联建设内部控制环境问题成因分析 |
| 5.1.1 家族企业决策个人化 |
| 5.1.2 任人唯亲的人才管理理念造成人才流失 |
| 5.1.3 原生家庭带来的企业文化与经营管理相分离 |
| 5.2 中联建设风险评估问题成因分析 |
| 5.2.1 管理者风险意识淡薄 |
| 5.2.2 产权集中阻碍风险评估 |
| 5.3 中联建设控制活动问题成因分析 |
| 5.3.1 管理基础薄弱,内部控制不严格 |
| 5.3.2 人情文化下特殊化处理问题 |
| 5.3.3 缺乏责任约束机制与授权审批制度 |
| 5.4 中联建设信息与沟通问题成因分析 |
| 5.4.1 人才缺失影响信息系统的建立 |
| 5.4.2 家族员工无法适应公司的信息化进程 |
| 5.5 中联建设内部监督问题成因分析 |
| 5.5.1 审计部门成立初期力量薄弱 |
| 5.5.2 内部审计工作未得到理解与信任 |
| 6 中联建设内部控制问题的改进对策 |
| 6.1 优化中联建设内部控制环境 |
| 6.1.1 部门互相监督,健全公司治理结构 |
| 6.1.2 完善人力资源政策,引进高素质人才 |
| 6.1.3 加强企业文化建设,实现企业创新 |
| 6.2 加强中联建设企业风险评估工作 |
| 6.2.1 重视风险评估工作的建设 |
| 6.2.2 扎实做好风险评估相关工作 |
| 6.3 规范中联建设企业内部控制活动 |
| 6.3.1 加强企业内部制度化建设 |
| 6.3.2 完善激励制度,科学进行绩效考核 |
| 6.3.3 明确岗位职责,健全授权制度 |
| 6.4 完善中联建设信息与沟通系统设计 |
| 6.4.1 建立自己的信息化团队 |
| 6.4.2 完善NC、OA系统设计 |
| 6.4.3 积极组织信息化系统技能培训 |
| 6.4.4 建立良好有效的沟通渠道 |
| 6.5 加强中联建设监察审计部门建设 |
| 6.5.1 完善内部审计制度,增强审计独立性 |
| 6.5.2 创新内部审计手段,加强内部审计队伍建设 |
| 6.5.3 加强员工对审计工作的重视,提高审计地位 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）家族企业大股东掏空行为研究 ——以华泽钴镍为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 家族企业界定 |
| 1.2.2 大股东掏空 |
| 1.2.3 家族企业治理与掏空问题 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 理论概述 |
| 2.1 家族企业概念 |
| 2.2 家族企业的特征 |
| 2.2.1 股权集中 |
| 2.2.2 所有权和经营权统一 |
| 2.2.3 实行家长制或泛家长制经营管理 |
| 2.2.4 非正式的关系治理 |
| 2.3 家族企业大股东掏空相关理论 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 公司控制权理论 |
| 3 华泽钴镍大股东掏空案例介绍 |
| 3.1 华泽钴镍简介 |
| 3.2 华泽钴镍家族治理特征 |
| 3.2.1 股权集中 |
| 3.2.2 两权合一 |
| 3.2.3 家族权威 |
| 3.3 华泽钴镍大股东掏空的路径 |
| 3.3.1 大股东利用关联方交易实施掏空 |
| 3.3.2 大股东恶意股权质押 |
| 3.4 华泽钴镍大股东掏空的影响 |
| 3.4.1 对上市公司的影响 |
| 3.4.2 对中小股东的影响 |
| 3.4.3 对资本市场的影响 |
| 4 华泽钴镍大股东掏空的原因分析 |
| 4.1 家族大股东持股集中 |
| 4.2 内部审计对内部控制监督无效 |
| 4.3 家族过度介入公司内部治理 |
| 4.4 家族企业信息披露不透明 |
| 4.5 大股东违规成本偏低 |
| 4.6 中介机构失职 |
| 5 遏制家族企业大股东掏空对策 |
| 5.1 优化股权结构,制衡家族大股东 |
| 5.2 确保内部审计的独立性 |
| 5.3 明确家族及其关联成员权责,完善公司内部治理 |
| 5.4 增加家族企业披露内容,提高信息披露透明度 |
| 5.5 加大掏空处罚力度 |
| 5.6 严格把关家族企业上市,强化中介机构监督作用 |
| 6 结论 |
| 6.1 文章结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（10）家族企业内部审计制度研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容和方法 |
| 1.2.1 研究内容和目的 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 家族企业研究综述 |
| 1.3.2 内部审计研究综述 |
| 1.3.3 家族企业内部审计研究综述 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 家族企业概念界定 |
| 2.1.2 内部审计概念界定 |
| 2.2 家族企业公司治理特征 |
| 2.2.1 产权特征 |
| 2.2.2 资本结构特点 |
| 2.3 家族企业内部审计产生的动因 |
| 2.4 家族企业内部审计特征 |
| 2.4.1 家族企业内部审计的形成 |
| 2.4.2 家族企业内部审计特征 |
| 2.5 制约家族企业内部审计的发展因素 |
| 2.5.1 对内部审计认识不足导致内部审计定位不清 |
| 2.5.2 领导重视程度不够导致内部审计权威性不强 |
| 2.5.3 内部审计机构设置不合理导致内部审计独立性不强 |
| 2.5.4 审计人员培养投入不足导致审计质量不佳 |
| 3 A公司案例背景介绍 |
| 3.1 A公司业务概况 |
| 3.2 公司治理环境 |
| 3.2.1 股权结构 |
| 3.2.2 公司治理结构 |
| 3.2.3 公司管理体制 |
| 4 A公司内部审计制度分析 |
| 4.1 A公司内部审计现状 |
| 4.1.1 A公司内部审计发展历程 |
| 4.1.2 内部审计组织体系 |
| 4.1.3 内部审计职责 |
| 4.1.4 内部审计重点 |
| 4.1.5 内部审计工作流程 |
| 4.2 A公司内部审计特征 |
| 4.2.1 内部审计是公司治理重要手段 |
| 4.2.2 内部审计权威性和独立性强 |
| 4.2.3 内部审计监察制度完善 |
| 4.2.4 内部审计人员培养机制健全 |
| 4.2.5 重经营效益审计,轻风险导向审计 |
| 4.3 A公司内部审计能力成熟度评价 |
| 4.3.1 治理架构维度 |
| 4.3.2 服务及内部审计定位维度 |
| 4.3.3 组织关系与文化维度 |
| 4.3.4 专业实务维度 |
| 4.3.5 人员管理 |
| 4.3.6 绩效管理与责任制维度 |
| 4.4 内部审计效果评价 |
| 4.4.1 内部审计部门绩效角度 |
| 4.4.2 企业绩效角度 |
| 4.5 A公司内部审计制度综合评价 |
| 5 A公司内部审计制度的借鉴 |
| 5.1 调整隶属关系提升内部审计权威性和独立性 |
| 5.2 双对象汇报模式提升内部审计效率 |
| 5.3 建立健全的内部审计人员培养机制提升内部审计质量 |
| 5.4 依据企业发展实际调整内部审计重点 |
| 6 结论 |
| 6.1 本文小结 |
| 6.2 本文创新点与不足 |
| 6.3 A公司内部审计制度借鉴应注意的地方 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 导师简介 |
| 致谢 |
四、家族企业内部审计谈（论文参考文献）
- [1]家族企业内部控制环境研究 ——以康美药业财务造假案为例[D]. 杨迪. 吉林财经大学, 2021
- [2]成长期家族企业TW公司内部控制研究[D]. 燕鹏飞. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]家族企业内部控制与CPA审计效率研究——基于DEA分析法[J]. 许汉友,李朔卿. 中国审计评论, 2020(01)
- [4]我国家族企业财务管理困境实证研究[D]. 詹文婷. 上海财经大学, 2020
- [5]家族企业GM公司内部控制优化研究[D]. 张琳琳. 中原工学院, 2020(01)
- [6]家族企业内部控制研究 ——以康美药业为例[D]. 王琳淋. 吉林大学, 2020(08)
- [7]FL房地产公司内部审计问题研究[D]. 许佳竹. 辽宁大学, 2020(01)
- [8]家族企业内部控制问题探讨 ——以中联建设为例[D]. 袁茜. 江西财经大学, 2019(01)
- [9]家族企业大股东掏空行为研究 ——以华泽钴镍为例[D]. 史佳烨. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [10]家族企业内部审计制度研究 ——以A公司为例[D]. 毛碧黔. 北京林业大学, 2018(04)