一、实行账簿监管 保证不做假账（论文文献综述）
王飞[1]（2020）在《清代张家口经贸与商帮研究》文中指出本文对清代张家口经贸发展与商帮情况进行了研究,具体描述了张家口的历史沿革,清代张家口商业、张家口手工业、张家口交通运输业、张家口金融业的发展情况以及清代张家口商人主体的构成情况。最早张家口是北部边塞一座因军事目的而修建的小城镇,随着对蒙、对俄贸易的发展,因其特殊的地理位置,逐渐成为北部“转口贸易”的中心城市,着名的“张库商道”的起点城市。张家口的名称始于明代,在明宣德四年（1429年）,指挥张文始筑城堡,名张家堡（下堡）。明成化十六年（1480年）增筑关厢。明成化二十一年（1485年）,兵部尚书余子俊筑边墙,即外长城,大境门为要隘。明嘉庆八年（1529年）,守备张珍开筑下堡小北门,俗称张家口。内地出口俄罗斯和蒙古的货物,俄罗斯和蒙古进口的货物,都是先运到张家口集中,然后再发往各地。为了管理商务以及处理民族事务,清政府在上下二堡设置了很多衙署机构。张家口的对蒙贸易、对俄贸易的商品种类经历了一个不断发展变化的过程。由俄、蒙输入张家口的商品以毛皮、纺织品、牲畜、土碱为大宗。由俄国输入商品种类繁多,其中输入毛皮数量最多。熊皮、狼皮、海獭皮、狐皮是较为贵重的毛皮。数量居第二位的商品是纺织品。在19世纪20年代以前,各类贸易货物中所占比例最高的是毛皮类产品。从1820年开始,毛皮类产品所占的份额才开始下降,纺织品所占比例逐渐增多。由旅蒙山西商人在牧区市场收购并贩运内地的牲畜是蒙古输入内地的大宗商品。每年由蒙古经张家口运往内地的马、牛、羊数量达数百万头。土碱也是从蒙区输入的大宗商品,张家口碱商在察哈尔正蓝旗和镶白旗的牧地收购土碱,运回张家口进行再加工,清除杂质,制成碱砖,运销京、津,再转售各地。经张家口流转输出的主要是对俄贸易货物,货物的种类主要是:棉织品、丝绸、茶叶等。最初,中国向俄国出口的主要是棉织品和丝绸商品。从1802年开始,棉织品输出比例不断下降,茶叶输出比例不断增加。茶叶输出额最终超过棉布、丝绸输出额,占据中俄商品贸易的主体。张家口的手工业经济主要包括皮毛业、制碱业、制革业、蒙靴业等几个行业。明清时期,张家口是全国有名的皮毛集散地,仅经营毛皮的商号就有几千家。大境门外的西沟街,是繁华的皮毛交易市场,街道两旁商号林立。张家口皮毛加工系统主要向纵横两方面延伸、扩展。横向是各种毛制品和皮制品的生产,纵向是从皮子鞣制到下脚料综合利用。张家口的制碱业属于民办官商性质,须经官府授权,才允许民间经营。鸦片战争以后,随着洋碱逐渐充斥国内市场,张家口口碱业便开始走下坡路。张家口的制革业主要分为三类:白皮行、黑皮行和皮鞍业。白皮行以生产各种皮条和车马挽具为主,张家口的皮条铺主要集中在边路街。北起玉带桥南至深沟口。车马店和骆驼店都在西沙河、三合店巷、元台子、长胜街、福兴里一带。张家口黑皮行的数量比较多,产品主要是:黑熟底皮、白熟底皮等,主要集中在元台子、沙院、通兴巷、福兴里、宋家大院、隆昌巷一带开设手工作坊。张家口的皮鞍业,以生产皮马鞍为主。所生产的皮鞍通过旅蒙商运销到蒙古牧区以及内地官衙骑兵和商贾各界,供马鞍上装配使用。蒙民需要蒙靴数量比较多,在清代时张家口的蒙靴生产达到兴盛。靴铺机构,有的是自财独资经营,有的是合资合伙经营。大境门内外的几十户大旅蒙商京外馆,在外蒙地区都有座庄外号,每年运往库伦的蒙靴约有二十多万双。张家口的交通运输起源比较早,商周时期商王朝经常出兵征伐鬼方,这就说明当时坝上张北至商王朝都邑殷（今河南省安阳市）就有了道路。清代在前代的基础上进一步健全了全国的道路网。康熙帝曾选派台官治理驿务,并从张家口至库伦间整修了驿道,沿途设立了台站。张家口地区在清代的邮驿,基本上可分两大部分:一大部分是宣化府范围所属驿站和暖铺,归属于直隶省。另一大部分是口北三厅,除张家口和独石口各有一个汉驿外,都是通往蒙古的军用台站。张库商道是指张家口到蒙古高原库伦城（今蒙古国首都乌兰巴托）的贸易运销路线,这一贸易路线还延伸到俄国的边境城市恰克图,是我国北方连接蒙、俄的一条国际商品运输线。恰克图的开埠,商业互市的发展,使张库商道继续向北延伸,这条国际运输线随着国际贸易的发展,逐步繁盛起来。西伯利亚铁路建成通车,中俄商品运销经海参崴转口,这对张库商道运输是致命的打击。随着外蒙的独立,张库大道路断人稀,商品运销趋于绝迹。张家口的金融业主要包括典当业、账局、票号、钱庄、银行业等。典当是一种以互利为目的的金融活动,这种活动俱有一定的商业属性,其根本功能在于以这种临时融资形式调剂资金的缓急余缺。到了清代,典当业的发展势头是空前的,典当服务于商品流通,典商的繁荣,促进了工商业的发展。账局,是雍乾之际在北京、张家口等北方商业城市产生的以存放款业务为主的金融机构。账局的主要业务对象是私营商业。从清雍正、乾隆之际到咸丰年间,是账局发生及不断发展的时期,从咸丰末年到民国初年,是账局由鼎盛到衰败的时期。票号是19世纪20年代初期产生的一种金融机构,它的产生是商品经济发展的产物,票号从道光年间兴起,同治年间,票号发展进入新的发展时期,到光绪年间,票号发展达到鼎盛阶段。张家口的钱庄前身是钱铺,钱铺是我国实行银、两与制钱并行的货币制度的产物。钱庄开始大部为商号兼营,在发展过程中,逐渐变为专营性质。钱庄本身靠信用吸收存款,再向具有信用的商号发放贷款。张家口历史上设立最早的一家国家银行是大清户部银行张家口分行。清末民初张家口当地银行机构大小合计有二十二个。主要的银行机构有中国银行张家口分行,交通银行张家口分行、边业银行张家口分行和察哈尔兴业银行四家。这些银行都经办汇兑、存款、贷款业务。张家口外国银行方面主要有华俄道胜银行、远东银行、日本正金银行等。张家口的商人群体主要有晋商、京帮、口商。张家口的晋商是商人的主体,晋商经营的行业主要有盐业、粮食、棉布、棉花、丝绸、茶叶等。张家口的晋商使当地人有了商品经济的观念,他们重信誉,以诚信取胜,晋商经商有道使得张家口人学到了经营之道。张家口的京帮主要是拿着国家俸禄的旗人组成的商帮。张家口京帮从事的贸易主要是自北京、张家口输往蒙古牧区砖茶、面粉、丝绸、布匹等商品,自蒙古牧区输往张家口、北京地区羊毛、驼毛、羊皮、狼皮等商品。张家口的口商主要是指张家口本地的阳原、蔚县、怀安人组成的本地商帮。张家口晋商所组成的商业行社或把持的商业行社在清后期成为张家口工商业行社的主要力量。从清嘉庆至民国时期张家口商业行社多数是商贸业、手工业的组织,也有地方乡谊性质的组织。总之,在清代张家口是我国北部边境重要的贸易城市。张家口最初只是因军事目的修建的一座小城镇,随着对蒙、对俄贸易的发展逐渐发展成为北方贸易中心城市之一。张家口的对外贸易主要是对蒙贸易、对俄贸易。张家口最初的道路也是因战争而修建,清政府为了维护其统治在张家口、库伦等地修建了几条官方驿道。随着贸易的发展,张家口地区的商道逐渐发展完善。张家口商贸的发展、交通运输业的发展进一步带动了张家口金融业和商品经济的发展,同时金融业的发展又进一步促进了其商业和外贸的发展。这种良性的互动效应使得明清时期张家口城市的人口不断增加,城市的功能不断丰富。张家口的手工业经济的产生就是因为城市人口的增加使得对商品的需求数量的增加而引起的。张家口的手工业经济在北部边境城市中是比较发达的。张家口的商人主体主要是晋商、京帮和口商,其中以晋商居多,并且晋商主要从事贸易和票号的经营。这其中有地缘文化上影响的因素,但更重要的是晋商具有勇于开拓、善于创新的传统,具有敏锐的商业嗅觉,经营上讲究经营谋略,这使其能够在商业竞争中不断壮大自己,进而占据张家口商人群体的主体地位。
吴盛杰[2]（2020）在《建政初期南京城乡商业的重构（1949-1957）》文中进行了进一步梳理本文采用“中观”的视角,以1949年以后南京地区城乡商业的变革为中心,尝试考察新中国建立初期社会经济转型过程中的详细情况及驱动要素。建政前,商业在南京的经济结构中占比很大,工业占比则较小。新政权建立后,提出了要将“消费的南京转向生产的南京”的总体目标。在这一基本方针的指导下,新政权逐步对南京城乡商业的结构和形态进行了重构。首先,新政权通过打击投机、稳定金融物价等措施逐步建立了新的经济秩序,与此同时,随着内外环境的变化,南京的消费商业迅速衰落,新政权则乘势展开了对城乡商业的初步改造。急剧的变化使得私营商业一度陷入困境,经过政策调整以及广泛的开展城乡物资交流,城乡商业状况得到一定程度的恢复。朝鲜战争时期,由于加工订货的增多,私营商业得到了迅速的发展。然而随着“三反”“五反”运动的开展,这一进程被打断,且相比于私营工业,私营商业在运动中受到了更大的冲击。新政权则利用这个机会进一步展开对南京城乡商业系统的重构,南京市的经济结构自此发生了重大的变化。社会主义改造开始后,南京首先根据中央的政策淘汰了私营批发商,其次由于市场大环境的变化,从统购统销的几个行业开始,私营零售商也逐渐接受改造。及至1956年开始的全行业公私合营的高潮,南京的社会商业走向全面的公有化,但过快改造打乱了商业系统的运行,给城乡经济造成了巨大的压力,因此不得不再次回到市场机制。本文以南京地区的报刊、档案资料为主,结合其他相关文献资料,在关注国家政策的制定的同时,也详细考察了南京市新政权对政策的执行情况。通过这个过程,本文展示了地方社会经济变革中的复杂性,特别是在私营商业的改造之外,也注意到了公营商业的发展及其在地方社会经济变革中的重要影响。在此基础上,本文与过往学术界关于新中国初期政治经济变革研究中的一些观点展开对话,并提出政治考量是驱动地方经济变革的主要因素。全文共分为三个部分,绪论、正文和结语。其中正文部分共八章。第一章主要论述中共占领南京之后在南京建立新的社会经济秩序的过程,其中重点考察了中共接管大城市的经济政策的形成过程以及在南京的执行情况。第二章主要论述新政权对南京社会商业进行的初步改造,其中重点考察了针对南京市社会商业的具体情况,新政权在私营商业改造、城乡物资交流和工商关系的变革上所具体施行的办法。第三章主要论述第一次商业调整政策出台的背景、方案及其在南京推行过程中的实际情况。第四章主要论述朝鲜战争开始后,南京市新政权面对战时状况对社会商业方面的问题所作的处理。第五章主要论述南京的“三反”“五反”运动及其对社会商业变革产生的巨大影响。第六章主要考察南京地区地方国营商业推行经济核算制,建立计划经济体制的成果与问题。第七章主要论述在进入社会主义改造阶段后,南京市新政权对私营批发商、私营零售商的改造过程,以及在城乡推行粮食统购统销的过程及其一系列的影响。第八章主要考察在全行业公私合营的高潮到来后,中央政府、南京市新政权与南京私商、小商小贩之间的三方互动及其结果。
李双[3]（2018）在《乡镇财务管理现状、问题与出路 ——以CJ镇为例》文中研究说明近年来,三农问题越来越受到国家重视。国家也相继出台了一系列的政策和法规来支农和惠农,这样就极大地促进了当地农村经济的迅速发展。在农村管理过程中,财务管理是非常重要的方面。因为它不仅对农民的切身利益有着直接的关系,同时也是实现农民经济权力的一个保障,同时对于农村未来的经济发展以及新农村建设都有重要的作用。所以说,进行农村财务管理既是研究热点,同样也充满着挑战。现在,农村财务管理过程中存在着很大的问题,作者通过文献以及问卷调查来获得了第一手详细资料,同时借鉴相关的先进理论和经验,运用调查法和不同层次法进行研究,在研究过程中不断的将代理理论、内控理论混合激励理论以及集权和分权理论等应用到该研究中来。其中调查对象有45个村,这样就保证了在调查过程中数据的有效性,针对研究结果,提出了现在在农村财务管理过程中存在着的一系列问题:账目混乱、对账目的记录存在严重的不规范、从业人员相对专业素质较低以及没有完全对账务进行公开和监管制度不完善等等。这对这样的现象,在研究中提出了相关的对策:不断的对工作环节进行完善、提高专业人员的基本素质、不断的加强内外监督以及对相关的财务制度进行落实等等。本文的创新点,主要就是在研究过程中使用的资料来源于真实的收集,也就说是第一手资料,而且在评价过程中综合性的采用了文献研究法、问卷调查法和实地调查法等方法,和以往传统的仅仅依靠理论研究进行区分,这样对保证结论的可靠性以及针对性具有很重要作用。
杨帆[4]（2014）在《宋代县级财政研究》文中指出有宋一代,繁荣的商品经济和时常窘迫的国家财政同时存在。财政,能够充分反映社会经济状况和政府执政素质的一种衡量因素、一种现实的分配制度,一种直接影响国计民生的调节剂,吸引着宋朝的统治者们将大量的时间和执政精力投入其中。宋代致力于建立了一套严密的、高度集中的中央至地方财政管理体系,它的税费征收体制不但沿袭了众多五代时期的弊病,还衍生出自己本时代由于军事压力等原因而造成的多种征收名目和上供方式。宋代另辟蹊径的创造了专门管理财政的一套人事体系,设置了能与地方官相制衡的主管经济的专门性官员。相配套的官僚体制和财政系统,几乎可以将宋代整个社会的财力牢牢的控制在皇权之下,但同时造成了地方上的财务难以维系。遇到灾荒、战事,这种高度集中的体系,尾大不掉,不能在实际的地方财物征收过程中灵活的调整政策。地方上的行政系统,一定会在保证中央财政需要和满足自身财政所求之间找到一种平衡。县级财政做为宋朝整个财政系统的基层单位,实际上是整个财政循环系统最先启动的关键点,它的收益一直影响着财政的整体数量,县级财政是宋代财政的根本。县级财政在宋初的独立性体现的不是很明显,太祖认识到藩镇割据的弊病之后,无论是从财政上还是从行政、军事上,钳制基层行政单位,基层财政的自我平衡、独立性受到了影响。随后,北宋中后期和整个南宋内忧外患的局势,使得地方上很难完成叠加的财政任务,又面临着筹集满足自身行政运行成本的需要。这无疑促使地方政府的机动性有所增强,无论是否在法律的规范内,都是行政体制对财政需要的一种妥协。从效果上来看,它确实能在一定的范围内,解决上述两个问题,从博弈的角度讲,这是财政、行政、民政三方妥协的结果,即县级政府提高了自身的财政机动性。尤其是南宋,县级财政的独立性显而易见,从现代财政学的角度讲,它也具备了可控的收支项目和财赋征集手段,并有了财赋分配权力。县级财政的管理工作,人员设置简单、处理的事务复杂,理论上县令统一管理一县大小事宜,财政更是重中之重。而丞、尉、簿、监当官、巡检等各司其职,管理文书、治安、财簿整理等工作。同时,它们之间的职能是交叉的,相互兼职,界限相对模糊。县治的优劣和县级官员的个人素质有着直接的联系,一个正直强干的廉吏,甚至能承担起一个县的兴衰。那些县级官员未能逐一亲自处理的事务,由县内的各种吏人来担当,实际上,百姓与政府的接触端口就在广大吏人身上。这群俸禄微薄、身负差役、时常被官员鱼肉,又常常鱼肉人民的人,他们的生存状态和执行任务的情况,最真实的反应了宋代行政体制上的缺陷和解决宋代基层财政困窘的种种途径。这种存在于县级政府的官、吏、民人事关系,直接影响了县计的管理水平。宋代财政系统可以看做是一个环形循环模型,县级政府是循环中的底层单位。外循环,即县级政府参与宋代整个财赋征集系统,它是以基层财赋征集单位为起点,上送到中央的路线为半圆,再以中央的财政再分配和监管为另一半圆;内循环即是一县维持自身行政成本的可自由支配财赋,它是将从百姓手中征收的可控财赋做为起点,直到送至县政府成为财赋储存的过程看做一个半圆,再以县政府财政再分配的支出为另一半圆。外循环是县级财政对法定总量的追求,内循环是县级财政对自身需要的灵活掌握。在两个循环的角色扮演中,基层的财赋真实状态逐渐呈现出来,两税不再作为财赋征集的重心,更多税费名目的涌现,更多征收数量的叠加,更多偶例成为俗例。两个循环中,县级财政表现出从属性和独立性,每一种特性的表现都是它在夹缝中求得自我平衡的路径选择。整体财政的不给,造成县级财政不得不开辟“新的”途径,法律制度不再作为行政的参考标准。税目的创造和数量的叠加,都是人为超越法律界限的行为,只要是能达到上级财政单位要求的税费征收,政府都认作“合法”。在完成财政任务的同时,县级政府同时要满足自身的需要,这些都要叠加在百姓的头上,增加了对贫民的掠夺。百姓对政府的信任度逐渐降低,生活条件每况愈下,在大部分的农产品和现金被征缴之后,赤贫的农民丧失了再生产资料和对劳作的兴趣,农业生产应对财政高强度剥削之后的结果就是不断萎缩,反作用于财政。而这一恶性循环,在基层财政的实况中,不断上演。有宋一代,县级政府在整合财赋的工作中逐渐完善了账簿整理格式、申报时间等,每一级的书写、储存、上报、修改都由专门的人员按时完成。县级官吏根据不同的财政征集需要,细化了不同账簿的种类,与此同时,监管财簿系统制造、储存的体系随之成熟,如果执行得当的话,这种财簿造册、储存、申报、监管体制完全可以为宋代财政提供有力的支持。从真宗开始,宋代的财政败坏情况日见端倪,其原因,有外部的军事、外交压力,也有内部的官僚执政体系的影响和腐败成本的增加。宋代为解决梦魇般的财政危机,开始在基层竭泽而渔,造成的不良民生可想而知。财政的不断危机正是一个国家执政能力枯竭的危险信号,终宋,未能出现一个可靠的财政政策来挽救,也未能出现一个在大时代中力挽狂澜的财臣,其表现出来的财务信息滞后,人事财事相脱离的现象,在当今社会的基层财政事务中依稀可见。
董仁周[5]（2014）在《法务会计功能重构与治理效果研究》文中研究说明多年来国内民生难题凸显，侵占损害民生财产日趋严重，迫切需要集法律、会计、审计、评估等专业知识结构的法务会计解决民生财产侵占。属于英美法系的法务会计20世纪90年代末引入中国，至2014年9月30日共发表780篇以“法务会计”为题的论文，其中：博士论文3篇，基本限于介绍国外法务会计，没有跳出其调查舞弊、损失计量、专家证人、诉讼支持的程序功能界定，没有结合国内本土资源建构法务会计程序与实体功能，法务会计未职业化，难以充分发挥其解决民生财产侵占的独特功能。因此，研究法务会计功能重构与治理效果具有十分重要的理论价值和实践意义。本文遵循法务会计本土化与职业化主线，采用实证与规范研究、定性与定量研究相结合方法，按照提出功能重构命题→总结重构理论依据→探索法务会计本质→重构法务会计功能→实证分析法务会计功能治理上市公司违规违法行为效果→实证探究法务会计功能提升民生福利水平效果→建立法务会计功能保障机制的基本路径，致力于解决法务会计功能本土化与治理效果的现实问题。主要研究成果如下：（1）基于民生视角重构了法务会计本质理论。基于社会、专业、职业和产权等民生视角探索法务会计产生原因，重构法务会计概念、特征、对象与内容，将法务会计界定为特定主体运用法律、会计、审计、评估等工具处理和解决不同主体财产的被非法侵占、受损害赔偿、保值增值问题的社会专业活动，既非会计学也非法学，属于新兴复合学科，对象为不同主体财产，目的是维护不同主体财产安全，最后将法务会计本质界定为维护主体财产契约静态与交易安全，强化安全可靠、高效运行、保值增值的社会产权秩序，建构了法务会计目标。（2）基于保护民生需要重构了法务会计程序与实体功能。结合法务会计本质，不拘泥于国内外法务会计程序功能界定，建构了保护民生财产利益的法务会计公平程序、治理市场、衡平社会、防控腐败功能，公平程序功能除包括调查舞弊、专家证人、计量损失、诉讼支持程序功能外，还具有协助侦查、评估诉讼、预测仲裁、保全证据、公益诉讼功能，其他三大功能为法务会计实体功能：治理市场功能有治理会计假账、控制决策损失、追索流失资产、创新公司治理功能，衡平社会功能包括缩小贫富差距、防范拆迁冲突、缓和劳资矛盾、监督执法舞弊功能，防控腐败功能有治理商业贿赂、控制贪污挪用、预防职务侵占、监控官员财产功能，设计了各种功能效果评估指标，四大功能模块构成法务会计功能统一体，在理论上探索了法务会计功能的演变机理与外延，从实证上分析了重构法务会计功能的动力与阻力因素，提出了会计假账净收益防控机制、商业贿赂博弈治理模型、官员财产净值监控法，治理会计假账和官员贪腐的出路在于建构会计假账和官员贪腐净收益为负、侵占财产动力为零的机制。（3）基于微观视角建构了法务会计功能治理上市公司违规违法行为效果实证模型，考察了法务会计治理质量与上市公司违规违法行为的关联性。选取2006—2013年期间总样本486家违规A股上市公司，构造法务会计治理指数、违规发生概率等变量，首次提出法务会计治理指数量化上市公司法务会计治理质量。法务会计治理指数是上市公司所处政治、市场与法律环境等五个方面的32个指标通过层次分析法计算得出的综合指数。通过构建三个模型、检验三个假设、利用层次分析法确定法务会计治理质量的指标权重，通过变量描述性统计和相关性分析，发现上市公司违规违法行为发生概率、发生频率、严重程度与法务会计治理指数负相关。利用二元logistic回归和多元线性回归分析法，发现法务会计治理质量负向调节上市公司违规违法行为，法务会计治理质量越低的企业越容易发生违规违法行为，且发生频率越高、程度越严重。（4）基于宏观视角建构了法务会计指数与民生福利水平相关性实证模型，考察了法务会计程序与实体功能提升民生福利水平的效果。一是通过选取2012年国内东、中、西部6个省份30个城市的22个民生福利指标数据，采用因子分析法计算30个样本城市的民生福利指数。二是采用法务会计指数衡量一个地区的法务会计发展水平，设计由公平程序、治理市场、衡平社会、防控腐败四个功能模块14个指标构成的法务会计指数指标体系，采用层次分析法计算了30个样本城市的法务会计指数。三是运用SPSS17.0软件分析得出30个样本城市的民生福利指数与法务会计指数的相关性较高，模型回归分析结果显示法务会计指数系数2.397，显着性水平1%，表明法务会计水平与民生福利指数显着正相关，法务会计程序与实体功能能够提升民生福利水平，通过对民生福利指数与法务会计指数独立T检验，表明法务会计发展质量对民生福利水平具有较强的相关性。（5）基于充分实现法务会计程序与实体功能建构了法务会计功能保障机制。一是建立法务会计主体秩序。建构法务会计司法主体、执法主体、单位主体、中介主体，分别在不同的区域和边界履行职责，实现主体财产的安全、保值、增值使命。二是建构法务会计职业机制。建立法务会计职业的权利义务、职业准入、执业独立、信息保密、利益保障、风险控制和职业担保机制，建构法务会计本土化职业结构，充分实现法务会计功能和使命。三是制定法务会计责任制度。建构法务会计伦理责任为基础、法务会计民事责任为主导、法务会计刑事责任为重心、法务会计行政责任为补充的法务会计责任制度，推动法务会计职业可持续发展。
董仁周[6]（2013）在《法务会计视阈下的上市公司假账风险防控研究》文中研究说明基于法务会计视阈,运用风险管理理论、博弈理论,首先界定上市公司假账风险的概念并揭示其特征、内容和形式,然后探析上市公司假账风险的识别路径和评估方法,最后指出,如果要防控和治理上市公司假账风险,需要建构财务会计信息产权共有制度、建立法务会计主体框架制度、优化会计职业管理制度、减少上市公司假账净收益、建设本土化的法务会计专业,形成上市公司假账风险管理体系。
田振刚[7]（2012）在《我国“小金库”问题研究》文中研究表明“小金库”是指据《中华人民共和国会计法》规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其法定用语为账外账、假账、账外资金资产等。“小金库”问题在我国由来已久,是妨碍经济健康发展,影响社会和谐稳定,危害党和国家各项事业发展的毒瘤。本文结合改革开放以来我国三次“小金库”专项治理工作实践,深入分析了我国现阶段党政机关、事业单位、国有企业和社会团体“小金库”问题的违规特点,从财政体制等方面分析了“小金库”问题制度根源,从产权制度及内部激励约束机制等方面分析了国有企业“小金库”问题的制度根源,提出了建立防治“小金库”长效机制建设的政策建议。改革开放以来,我国先后开展了三次大规模的小金库专项治理工作,一是1989年结合全国税收物价大检查,对全国行政事业单位、工商企业等开展了“小金库”清理检查；二是1995年开展的“小金库”清理检查；三是2009年至2011年开展的“小金库”专项治理活动。三次“小金库”专项治理的背景和目的有所不同。1989年的小金库清理检查是在全国财政收入增长缓慢、财政收入占GDP比重不断下滑的背景下开展的,“小金库”清理检查的目的重在查补收入。1995年的“小金库”清理检查是在1994年实行分税制的大背景下开展的,虽然实行分税制后中央和地方财政收入大幅增长,但增长基数并不稳定,开展“小金库”可以有效查补收入,夯实财政收入增长基础。2009年至2011年的小金库专项治理是在我国经济增长最快、财政收入连续多年保持2位数以上增长、各项社会事业取得重大发展的背景下进行的。笔者认为,本次“小金库”专项治理与前两次重在查补财政收入不同,本次治理的目的重在治理由于“小金库”而导致的一系列腐败问题,旨在深入推进改革和完善制度,为经济发展和社会和谐稳定奠定基础。通过近三年来“小金库”数据统计分析,可以看出行政事业单位的“小金库”问题集中在市县以下基层单位,资金来源主要是截留资产出租收入、乱收费乱罚款等,支出用途主要为弥补经费、招待支出等；省级以上单位“小金库”资金来源主要为资产出租收入、虚列支出套取资金等,主要用途为发放津贴补贴等。其根源在于现行的分税制财政体制,导致财政收入向上集中而事权下移,中央和省级财政集中了全国大部分财政收入,中央和省级单位经费保障充足,预算资金过剩而采取虚列支出的方式套取资金发给干部职工或少数人消费。县级财政收入占全国财政收入的比重很低,却承担了大量的社会管理职能,财权与事权不匹配导致大部分县市基层单位财力保障不足,不得不通过资产出租、乱摊派乱罚款等方式筹集经费维持单位运转。因此,要从源头上治理行政事业单位的“小金库”问题,就必须在坚持分税制财政体制框架下,进一步完善省以下财政体制,进一步完善财政转移支付制度,建立财权与事权相匹配的财政体制,从制度上保障基层单位的经费支出。而对省级以上单位,则应进一步提高预算安排的科学化和精细化水平,在保障其经费运转和履行职能需要的同时,防止其经费过剩而奢侈浪费、甚至设立“小金库”问题。国有企业中,金融企业的“小金库”问题相对较少,问题主要发生在其分支机构,资金来源主要是虚列支出,资金用途主要是用于违规支付手续费、向重要客户支付额外费用等。其根源在于金融业实行会计业务核算后,基本切断了分支机构的收入来源,只能通过虚列支出的方式套取资金设立小金库。非金融类国有企业“小金库”问题相对较为突出,截留收入、虚列支出等问题均有发生,资金除部分用于员工福利支出外,大部分也用于维持客户费用支出。其根源在于国有企业股份制改革后,职工薪酬大幅提升,薪酬以绩效奖金为主,促使各分支机构为完成利润考核指标而不惜违规支付客户费用以拓展业务,通过业务拓展完成绩效指标考核间接地获取个人利益。加之对“小金库”问题的处理处罚力度不断加大,将“小金库”资金直接发给员工风险较大,通过支付给客户间接获取商业利益更具隐蔽性。对此,本文提出了要进一步完善国有企业公司治理结构,建立健全公司内部控制制度,加大对国有企业“小金库”处理处罚力度等办法,建立防治“小金库”的长效机制。关于我国的“小金库”问题,目前尚未发现学者从经济学角度进行系统深入研究。本文首次利用委托代理理论和制度经济学理论,对我国小金库问题进行了深入系统分析,提出人民、国家、政府部门之间实际存在多层的委托代理关系,人民委托国家代理管理公共事务,提供公共产品和社会服务；中央政府层层委托地方各级政府及其部门具体履行政府管理职能,形成自下而上、自上而下的多层委托代理关系,由于信息不对称,政府部门履职过程中不可避免的存在代理人问题,这是小金库问题发生的根本原因。基层政府部门由于处于中央政府委托代理链的末端,信息不对称现象更为严重,加之现行分税制财政体制导致财力上收,基层政府部门财政保障不足,小金库问题更为突出。相关制度的改进和完善有助于防止和减少代理人问题的发生,从我国小金库治理的实践看,近年来随着我国财税管理制度和产权制度改革的推进,小金库问题逐步减少,也验证了这一论断。本文认为,要彻底解决我国的小金库问题,要进一步完善财税制度以降低腐败成功的概率、加强监管以增加腐败问题发现的概率、加大惩处力度以增加腐败的负效用等。
徐妍琳[8]（2012）在《会计档案信息失真及对策研究》文中指出会计信息能够系统、概括、有条理、集中地反映出会计主体真正的经济业务和财务状况、经营成果等信息。真实、准确、全面的会计信息是保证社会和谐、经济发展的基础,也是规范企业经营管理,保证投资人、债权人合法利益的基本保障。会计档案信息能为国家经济管理提供数据,检验干部是否廉洁,揭露、打击经济领域的犯罪活动和反对不正之风,为企业的经营者、投资者、债权人及其他会计信息使用者提供依据,也是研究经济和财政历史的可靠史料。本文简单回顾了会计及其档案信息的历史发展过程和会计档案的内容和作用,借助真实的会计档案信息失真案例,介绍了会计档案信息失真的现状,分析了产生会计档案信息失真现象的原因,并提出防范对策,以期引起国家、企事业单位对会计档案管理工作的重视,认清会计档案失真的危害,确保会计档案的质量,保证信息使用者的合法权益。会计档案信息失真现象是通过会计领域显现出来的,但是真正影响会计档案信息质量的因素却不仅仅表现在会计领域。就当前的情况来看,会计档案信息失真的现象是由诸多原因造成的,必须采取多种应对措施,多角度、多层面、全方位进行综合治理,才能达到标本兼治。会计档案信息失真问题从古至今,从我国到全世界,一直都是客观存在的,只是造假手段、表现形式和产生的危害不同而已。失真的会计档案信息已经严重影响了我国的经济高速发展和社会经济秩序,成为贪污腐败、行贿受贿等经济犯罪的护身符,也为社会不良风气提供了生长土壤。会计档案信息失真是一种普遍情况,也是一种必然现象,不能仅仅依靠通过会计人员自身的提高和自律来使这种现象消失,我们不期望在短时间内有很大的改观,只希望通过我们的不懈努力、社会经济秩序的良性发展而不断减少。
杨纯[9]（2012）在《职业教育中会计诚信之不做假账》文中指出会计行业本身的性质决定了会计所有从业人员必须以诚为本,不做假账。但随着经济的发展,会计造假的现象越来越严重,成为会计领域的突出问题。它严重干扰了正常的社会经济秩序,损害了国家和社会公众利益。针对这一问题,文章作了一番浅论,希望可以在提高会计人员本身素质的基础上来杜绝会计做假账的现象。
王双云[10]（2011）在《会计伦理问题研究》文中研究表明随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章：第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为：会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择（Adverse Selection）问题和道德风险（Moral Hazard）问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈：在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上；在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出；在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为；根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理；必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制；不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择；不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性；制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次：“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
二、实行账簿监管 保证不做假账（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、实行账簿监管 保证不做假账（论文提纲范文）
（1）清代张家口经贸与商帮研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引言 |
| 1.1 选题意义 |
| 1.2 学术史回顾 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路 |
| 1.5 创新之处 |
| 1.5.1 史料创新 |
| 1.5.2 研究视角的创新 |
| 1.5.3 研究方法的创新 |
| 第二章 张家口的历史沿革 |
| 2.1 张家口概况 |
| 2.2 张家口的历史沿革 |
| 2.2.1 张家口的城镇布局 |
| 2.2.2 张家口人口的聚集 |
| 2.2.3 张家口市场的发展 |
| 2.2.4 张家口税关的发展 |
| 第三章 张家口的商业活动 |
| 3.1 张家口的茶马互市 |
| 3.1.1 张家口的马市交易 |
| 3.1.2 晋商商帮茶叶贸易 |
| 3.2 张家口的旅蒙商业 |
| 3.2.1 对蒙贸易 |
| 3.2.2 恰克图贸易 |
| 3.2.3 经张家口流通货物的演变 |
| 第四章 张家口的手工业经济 |
| 4.1 张家口的皮毛业 |
| 4.1.1 张家口皮毛贸易的兴起 |
| 4.1.2 张家口皮毛业的发展 |
| 4.1.3 张家口皮毛业的衰落 |
| 4.2 张家口的制碱业 |
| 4.3 张家口的制革业 |
| 4.3.1 白皮坊 |
| 4.3.2 黑皮坊 |
| 4.3.3 皮鞍业 |
| 4.4 张家口的蒙靴业 |
| 4.4.1 蒙靴业的形成 |
| 4.4.2 蒙靴业的鼎盛 |
| 4.4.3 蒙靴业的衰落 |
| 第五章 张家口的交通运输业 |
| 5.1 清代以前的道路 |
| 5.2 清代的道路 |
| 5.2.1 官道 |
| 5.2.2 张库商道 |
| 第六章 张家口的金融业 |
| 6.1 典当业 |
| 6.1.1 概述 |
| 6.1.2 典当业与社会经济的关系 |
| 6.2 账局 |
| 6.2.1 产生的历史背景 |
| 6.2.2 账局的功能与发展 |
| 6.3 票号 |
| 6.3.1 票号的产生 |
| 6.3.2 票号的兴衰 |
| 6.3.3 票号兴衰对现代金融的启示 |
| 6.3.4 票号信用对我国当前信用问题的启示 |
| 6.4 钱庄 |
| 6.4.1 钱庄的创立 |
| 6.4.2 钱庄的组织 |
| 6.4.3 钱庄的业务 |
| 6.4.4 钱庄的账务制度 |
| 6.5 银行业 |
| 6.5.1 大清银行 |
| 6.5.2 其他银行 |
| 6.5.3 外国银行 |
| 6.6 各金融机构间的相互关系 |
| 6.6.1 票号与钱庄 |
| 6.6.2 典当与票号 |
| 6.6.3 典当与钱庄 |
| 6.6.4 钱庄与外国银行 |
| 6.6.5 账局与典当和钱庄 |
| 第七章 张家口的商人主体 |
| 7.1 张家口的晋商 |
| 7.1.1 晋商崛起的原因分析 |
| 7.1.2 晋商经营的行业 |
| 7.1.3 晋商的“晋义社” |
| 7.1.4 晋商对张家口社会的影响 |
| 7.2 张家口的其他商帮 |
| 7.2.1 张家口的京帮 |
| 7.2.2 张家口的口商 |
| 7.3 张家口的商业行社 |
| 第八章 总结 |
| 附件 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
| 致谢 |
| 个人简况及联系方式 |
（2）建政初期南京城乡商业的重构（1949-1957）（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 绪论 |
| 一、选题缘起与研究资料 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究框架与方法 |
| 四、几个概念的界定 |
| 第一章 建立南京城市经济的新秩序 |
| 第一节 中共接管城市的经济政策 |
| 第二节 南京市新政权的建立 |
| 第三节 建立市场和金融的新秩序 |
| 第四节 增加财政收入的措施 |
| 第二章 城乡商业的初步改造 |
| 第一节 中共中央的商业政策 |
| 第二节 南京公营商业体系的初步建立 |
| 第三节 私营商业的初步改造 |
| 第四节 城乡交流与商业转型 |
| 第五节 重塑工商关系 |
| 第三章 南京的第一次商业调整 |
| 第一节 第一次商业调整的背景 |
| 第二节 中共中央调整商业的政策 |
| 第三节 南京调整商业的过程 |
| 第四节 南京调整商业后的情况 |
| 第四章 抗美援朝时期的商业与政治 |
| 第一节 战时经济政策及其在南京的执行 |
| 第二节 公营贸易体系的发展 |
| 第三节 战争动员对社会商业的影响 |
| 第五章 “三反”“五反”运动与商业的转型 |
| 第一节 “三反”运动及其对经济的影响 |
| 第二节 工商界的“五反”运动 |
| 第三节 “五反”运动对社会经济的影响 |
| 第四节 第二次商业调整 |
| 第六章 国营商业走向计划经济模式 |
| 第一节 国营商业推行经济核算制 |
| 第二节 全面推行经济核算制的难点与问题 |
| 第三节 国营商业向计划经济的过渡 |
| 第四节 国营商业体制的继续变革 |
| 第七章 私营商业与自由市场的改造 |
| 第一节 改造私营批发商 |
| 第二节 粮食的统购统销与市场的剧变 |
| 第三节 国家资本主义与私营零售商的改造 |
| 第八章 走向全面公私合营 |
| 第一节 突如其来的全面公私合营 |
| 第二节 对私营工商业者的改造 |
| 第三节 对小商小贩的改造 |
| 第四节 “反冒进”与市场的回归 |
| 结语 |
| 一、“中观”视角下地方社会经济变革的复杂性 |
| 二、政治驱动:商业改造中的决定性要素 |
| 三、南京社会经济变革中的一般性与特殊性 |
| 参考资料 |
| 后记 |
（3）乡镇财务管理现状、问题与出路 ——以CJ镇为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究目的及意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 关键问题及研究方法 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 委托代理理论 |
| 2.2 内部控制理论 |
| 2.3 集权和分权理论 |
| 2.4 激励理论 |
| 3 我国农村财务管理的发展模式 |
| 3.1 改革开放之前 |
| 3.2 改革开放之后 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 村级财务管理现状调查与分析 |
| 4.1 调研样本点简介 |
| 4.2 调查设计及实施 |
| 4.3 调查数据统计 |
| 4.4 调查结果 |
| 5 CJ镇财务管理存在的问题 |
| 5.1 工作环节方面 |
| 5.1.1 账簿体系不完整,存在漏洞 |
| 5.1.2 财务资料不正确、不完整 |
| 5.1.3 账务上报不规范,核算存在问题 |
| 5.2 从业人员方面 |
| 5.2.1 学历、职称普遍较低,工作能力有限 |
| 5.2.2 人员任免不规范,选聘制度不合理 |
| 5.2.3 财务人员缺乏培训,职业素质不高 |
| 5.3 内外监督方面 |
| 5.3.1 外部监管部门管理不规范 |
| 5.3.2 内部民主监督程度较低 |
| 5.3.3 财务人员缺乏培训,职业素质不高 |
| 5.4 落实财务制度方面 |
| 5.4.1 重要事项决策民主化程度低,投资决策有失误 |
| 5.4.2 财务不透明,公开程度低 |
| 5.4.3 违法违规现象严重 |
| 6 调查地区财务管理的改进对策 |
| 6.1 工作环节方面 |
| 6.1.1 建全账簿体系 |
| 6.1.2 规范财务资料管理 |
| 6.1.3 规范财务报表,加强核算管理 |
| 6.2 从业人员方面 |
| 6.2.1 重视从业人员的文化程度 |
| 6.2.2 规范任免制度,进行公开公正选任 |
| 6.2.3 加强职业培训,提高财务人员整体素质 |
| 6.3 内外监督方面 |
| 6.3.1 加大外部监管力度,规范村级财务 |
| 6.3.2 加强村民民主监督 |
| 6.3.3 提高村民法制意识,推进依法治村 |
| 6.4 落实财务制度方面 |
| 6.4.1 严格落实财务管理制度,提高民主化程度 |
| 6.4.2 加大财务公开透明 |
| 6.4.3 惩治违法违规行为 |
| 6.5 落实其他配套措施方面 |
| 7 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（4）宋代县级财政研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪言 |
| 第一章 宋代中央至州军级政府财政体系概述 |
| 第一节 三司 |
| 一、三司的形成与职能 |
| 二、熙宁变法后三司的财政权力变化 |
| 第二节 转运司的设置与职责 |
| 一、转运使的职能、考课 |
| 二、转运司、使的权力分割 |
| 第三节 总领所 |
| 一、总领所的建立 |
| 二、财权的分割 |
| 第四节 州军级财务管理概述 |
| 一、宋代州军级政府的财政管理 |
| 二、州军财政概况 |
| 三、州军财赋的管理人员和机构 |
| 第二章 县级官员的设置与职能 |
| 第一节 县令的职能、选拔及财政影响 |
| 一、基本职能内容 |
| 二、关于“不许差”制 |
| 三、县令的选拔 |
| 第二节 县令、知县的考课对财政职能之影响 |
| 一、考课之法的成熟过程 |
| 二、考课与磨勘意义的转变 |
| 第三节 其他县级官员 |
| 一、县级其他官员的设置 |
| 二、职能的交叉 |
| 三、丞、簿、尉的俸禄 |
| 第四节 县级吏人 |
| 一、县级吏人概况 |
| 二、县级吏人的职能及俸禄问题 |
| 三、县级吏人与县级官员间的关系 |
| 第五节 俸禄与欠俸现象对县计的影响 |
| 一、俸钱、职钱 |
| 二、禄粟 |
| 三、职田 |
| 四、增俸措施 |
| 五、欠俸现象 |
| 第六节 阙员问题之财政影响 |
| 第三章 县级财政的外循环 |
| 第一节 外循环涉及的主要项目 |
| 一、两税 |
| 二、两税附加税 |
| 三、免役钱 |
| 四、身丁税钱 |
| 五、经总制钱 |
| 六、头子钱、田契钱 |
| 七、月桩钱、版帐钱 |
| 八、仓储 |
| 第二节 其他征敛 |
| 第三节 地方志中对上送税费的记载 |
| 第四章 县级财政的内循环 |
| 第一节 正式收入 |
| 一、拨给 |
| 二、截留 |
| 三、征榷 |
| 四、县计自筹 |
| 第二节 其他所得 |
| 一、加耗、斛面 |
| 二、折变 |
| 三、杂税 |
| 四、行政手续费 |
| 五、侵移 |
| 六、重征 |
| 第三节 县计的支出 |
| 一、军费支出 |
| 二、福利、赈济支出 |
| 三、接待费用 |
| 四、县学开支 |
| 五、宗室寄养 |
| 六、其他费用的支出 |
| 第五章 县级财政账簿 |
| 第一节 记载租税的账簿 |
| 一、簿书的修造演变 |
| 二、簿书修造出现的问题 |
| 三、租税簿的衍生品——畸零册 |
| 第二节 记载户口（丁口）的账簿 |
| 一、丁口簿的修造 |
| 二、户籍的修造 |
| 第三节 记载土地的账簿 |
| 一、砧基簿的修造 |
| 二、砧基簿的存放和使用 |
| 第四节 其他凭据、簿册、契约 |
| 第五节 账簿的监管 |
| 第六章 县计的困窘 |
| 第一节 困窘的呼声 |
| 第二节 困窘的原因 |
| 一、上级的侵夺 |
| 二、各县税费设置不均 |
| 第三节 困窘的影响 |
| 第四节 税费减免 |
| 一、灾荒免税 |
| 二、兵乱减税 |
| 三、拖欠酌免 |
| 四、其他减免 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 攻读学位期间取得的科研成果 |
（5）法务会计功能重构与治理效果研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| Extended Abstract |
| 目录 |
| Contents |
| 图清单 |
| 表清单 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与选题依据 |
| 1.2 国内外法务会计功能文献综述 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.4 研究目标与主要内容 |
| 1.5 研究方法与技术路线 |
| 2、法务会计功能重构理论 |
| 2.1 民生幸福理论 |
| 2.2 有限理性理论 |
| 2.3 会计契约理论 |
| 2.4 舞弊动机理论 |
| 2.5 证据能力理论 |
| 2.6 程序公正理论 |
| 2.7 本章小结 |
| 3、法务会计基本范畴建构 |
| 3.1 法务会计的概念探析 |
| 3.2 法务会计的内容重构 |
| 3.3 法务会计的本质分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4、法务会计功能模块重构 |
| 4.1 法务会计公平程序功能 |
| 4.2 法务会计治理市场功能 |
| 4.3 法务会计衡平社会功能 |
| 4.4 法务会计防控腐败功能 |
| 4.5 重构法务会计功能的正反影响因素实证分析 |
| 4.6 本章小结 |
| 5、法务会计功能治理上市公司违规违法行为效果实证研究 |
| 5.1 上市公司违规违法行为总体现状描述 |
| 5.2 上市公司违规违法行为具体特征分析 |
| 5.3 法务会计治理质量与上市公司违规违法行为实证研究 |
| 5.4 本章小结 |
| 6、法务会计功能提升民生福利水平效果实证研究 |
| 6.1 民生福利指数估计指标 |
| 6.2 法务会计指数计量公式 |
| 6.3 法务会计指数与民生福利水平相关性实证研究 |
| 6.4 本章小结 |
| 7、法务会计功能保障机制 |
| 7.1 建立法务会计主体秩序 |
| 7.2 建构法务会计职业机制 |
| 7.3 制定法务会计责任制度 |
| 7.4 本章小结 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 主要研究成果与结论 |
| 8.2 主要创新点 |
| 8.3 存在不足及研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（6）法务会计视阈下的上市公司假账风险防控研究（论文提纲范文）
| 一、 上市公司假账风险的内涵界定与基本特征 |
| (一) 上市公司假账风险的内涵界定 |
| (二) 上市公司假账风险的基本特征 |
| 二、 上市公司假账风险的主要内容与表现形式 |
| (一) 上市公司假账风险的主要内容 |
| (二) 上市公司假账风险的表现形式 |
| 三、 上市公司假账风险的识别方法与评估路径 |
| (一) 上市公司假账风险的识别方法 |
| (二) 上市公司假账风险的评估路径 |
| 四、 上市公司假账风险的预防思路与控制对策 |
| (一) 建构财务会计信息产权共有制度, 确保所有会计主体对上市公司会计信息进行监管 |
| (二) 建立法务会计主体框架制度[8], 实现上市公司会计行政监管与司法治理的高效有序运行 |
| (三) 优化会计职业管理制度, 提升会计职业自律自净能力 |
| (四) 减少上市公司假账净收益, 去除上市公司假账行为原动力 |
| (五) 培养法务会计专业人才, 适应上市公司假账风险防控需要 |
（7）我国“小金库”问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题的目的和意义 |
| 1.2 小金库的概念 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 研究方法与论文框架 |
| 1.5 创新点 |
| 2 小金库的理论分析 |
| 2.1 小金库分析的理论基础 |
| 2.2 小金库问题的理论分析框架 |
| 2.3 小结 |
| 3 财政包干制下的“小金库”问题 |
| 3.1 1989年“小金库”清理检查的政策措施及评价 |
| 3.2 1995年“小金库”清理检查的政策措施与评价 |
| 3.3 1989年和1995年“小金库”问题的财政体制原因 |
| 3.4 改革开放初期“小金库”问题泛滥的经济学解释 |
| 4 财政分税体制下的“小金库”问题 |
| 4.1 2009-2011年“小金库”专项治理背景 |
| 4.2 本次“小金库”治理的决策过程 |
| 4.3 “小金库”治理的相关政策规定 |
| 4.4 治理措施 |
| 4.5 治理工作成效及评价 |
| 4.6 分税制财政体制下小金库问题的经济学解释 |
| 5 当前“小金库”违规特点分析 |
| 5.1 总体情况 |
| 5.2 党政机关和事业单位小金库违规特点 |
| 5.3 国有及国有控股企业“小金库”违规特点 |
| 5.4 国有及国有控股银行业金融机构违规特点 |
| 5.5 国有及国有控股证券业金融机构“小金库”违规特点 |
| 5.6 国有及国有控股保险业金融机构“小金库”特点 |
| 5.7 社会团体和公募基金会“小金库”违规特点 |
| 5.8 小结 |
| 6 行政事业单位“小金库”问题的原因与对策 |
| 6.1 现行财政体制缺陷是行政事业单位小金库问题根源 |
| 6.2 行政事业单位国有资产管理机制滋生小金库问题 |
| 6.3 多层委托代理关系决定了基层单位小金库问题多发 |
| 6.4 对策思路 |
| 7 国有企业“小金库”的原因与对策 |
| 7.1 国有企业产权制度变迁与小金库问题 |
| 7.2 委托代理理论与国企小金库问题 |
| 7.3 防治国有企业“小金库”问题的对策思路 |
| 8 总结 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
（8）会计档案信息失真及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 一、绪论 |
| (一) 文献综述 |
| (二) 研究背景和现实意义 |
| (三) 创新与不足 |
| (四) 研究思路与方法 |
| 二、会计档案概述 |
| (一) 会计档案发展史 |
| (二) 会计档案的内容、作用 |
| 三、会计档案信息失真的现状、危害及产生的原因 |
| (一) 我国会计档案信息失真的现状及危害 |
| (二) 会计档案信息失真的原因 |
| 四、治理会计档案信息失真的建议 |
| (一) 加强会计档案信息管理力度 |
| (二) 加强会计职业道德建设 |
| (三) 加强监督体系建设 |
| (四) 深入推行会计委派制 |
| (五) 规范中介机构执业行为 |
| (六) 全面推行会计电算化 |
| (七) 健全内部控制体系 |
| (八) 建立现代企业制度和人事管理、收入分配制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（9）职业教育中会计诚信之不做假账（论文提纲范文）
| 一、导致做假账的原因是多方面的 |
| 1. 屈从领导压力, 被动做账 |
| 2. 企业和政府部门在观念和管理上存在错位和缺位 |
| 3. 会计人员自身素质不过硬 |
| 二、失诚信、做假账的危害 |
| 1. 危害市场经济秩序 |
| 2. 危害投资者 |
| 3. 危害会计人员自身 |
| 三、采取积极的措施来杜绝会计从业人员做假账 |
| 1. 完善会计管理制度 |
| 2. 建立内部控制体系 |
| 3. 加强会计人员思想政治建设 |
（10）会计伦理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究的意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、选题的意义和价值 |
| 第二节 本选题国内外研究现状述评 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、简要评价 |
| 第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要观点 |
| 三、主要内容 |
| 第二章 会计伦理的理论基础 |
| 第一节 会计伦理的人性论基础 |
| 一、"经济人"假设 |
| 二、"道德人"假设 |
| 三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
| 第二节 会计的伦理学基础 |
| 一、会计的本质 |
| 二、会计的伦理本质 |
| 三、会计伦理的行为主体 |
| 第三节 会计伦理的经济学特征 |
| 一、会计伦理的制度经济学特征 |
| 二、会计伦理的信息经济学特征 |
| 三、会计伦理的博弈论特征 |
| 第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
| 第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
| 一、观念层面:极端个人主义盛行 |
| 二、规范层面，职业道德缺失 |
| 三、行为层面:道德行为失范 |
| 第二节 成因剖析 |
| 一、人性假设与利益诱惑 |
| 二、制度缺失与监督无力 |
| 三、成本低廉与执行乏力 |
| 四、教育薄弱与历史影响 |
| 第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
| 第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
| 一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
| 二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
| 第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
| 一、不能依靠单一的治理方法，必须多管齐下综合治理 |
| 二、必须依赖理性法制的力量，但不能过分迷信法制 |
| 三、不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择 |
| 四、不能只重视制度安排，而忽视全方位的道德教育 |
| 第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
| 二、会计伦理规范的法律化 |
| 三、会计伦理活动的制度化 |
| 四、会计伦理教育的专门化 |
| 五、会计伦理监督的社会化 |
| 第五章 会计制度伦理建设 |
| 第一节 会计制度的学理分析 |
| 一、制度的文化阐释 |
| 二、会计制度的层次分析 |
| 三、会计制度与会计伦理的关系 |
| 四、完善我国会计制度的建议 |
| 第二节 制度伦理界说 |
| 一、制度伦理及其建构原则 |
| 二、制度伦理的路径选择 |
| 第三节 会计制度伦理的创新 |
| 一、会计制度的伦理化 |
| 二、会计伦理的制度化 |
| 第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
| 第一节 会计道德风险的学理阐释 |
| 一、风险管理的一般原理 |
| 二、道德风险及其特征 |
| 三、会计道德风险 |
| 第二节 会计道德风险的管理 |
| 一、会计道德风险识别 |
| 二、会计道德风险动因分析 |
| 三、会计道德风险管理对策 |
| 第三节 会计道德的行为选择 |
| 一、会计道德行为及其特征 |
| 二、影响会计行为选择的因素 |
| 三、会计道德选择及其形式 |
| 四、会计道德选择的心理机制 |
| 五、会计道德行为选择的实现 |
| 第七章 会计道德教育的探索 |
| 第一节 会计道德教育创新 |
| 一、会计道德教育及其作用 |
| 二、会计道德教育的观念更新 |
| 三、会计道德教育的环节创新 |
| 四、会计道德教育的内容延展 |
| 五、会计道德教育的方法拓新 |
| 六、会计道德教育的制度创新 |
| 第二节 会计道德良心的培育 |
| 一、会计道德良心的作用 |
| 二、会计道德良心的结构 |
| 三、会计道德良心的培育 |
| 第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
| 一、会计道德人格的提升 |
| 二、道德自律与道德品格 |
| 三、会计道德人格的形成 |
| 四、会计道德境界升华 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
四、实行账簿监管 保证不做假账（论文参考文献）
- [1]清代张家口经贸与商帮研究[D]. 王飞. 山西大学, 2020(08)
- [2]建政初期南京城乡商业的重构（1949-1957）[D]. 吴盛杰. 南京大学, 2020(12)
- [3]乡镇财务管理现状、问题与出路 ——以CJ镇为例[D]. 李双. 武汉轻工大学, 2018(01)
- [4]宋代县级财政研究[D]. 杨帆. 河北大学, 2014(11)
- [5]法务会计功能重构与治理效果研究[D]. 董仁周. 中国矿业大学, 2014(04)
- [6]法务会计视阈下的上市公司假账风险防控研究[J]. 董仁周. 南京审计学院学报, 2013(04)
- [7]我国“小金库”问题研究[D]. 田振刚. 华中科技大学, 2012(09)
- [8]会计档案信息失真及对策研究[D]. 徐妍琳. 山东大学, 2012(02)
- [9]职业教育中会计诚信之不做假账[J]. 杨纯. 成才之路, 2012(04)
- [10]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)